广告费上年留抵（广告费是先抵今年再抵去年吗）

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1. 广告费的企业所得税纳税调整?
2. 《经济法》每日一练-2022年中级会计师考试(11-12)
3. 上一年的广告费未结转扣除是什么意思
4. 怎样填表抵扣以前年度的广告费

1、广告费的企业所得税纳税调整?

一般企业企业所得税纳税调整事项通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等。纳税人需要根据相关法律法规的规定确认事项用于调增或是调减。

另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

应纳税所得额调减810，是上期留抵（850）可以在本期抵减应纳税所得额的金额。

假设该企业所得税率为33％，采用债务法核算所得税费用（假设不考虑其他费用的纳税调整因素）。会计处理：广告费支出于实际发生时，直接计入营业费用中。

2、《经济法》每日一练-2022年中级会计师考试(11-12)

《经济法》每日一练-2022年中级会计师考试 甲企业2019年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费5万元。

《经济法》科目试题题型为单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、综合题。报考中级会计师考试的应试人员需要在连续的两个考试年度内全部通过这三个科目，方可获得会计中级职称证书。

某外商投资企业2016年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2016年应纳税所得额为（ ）万元。

拼在一起出题不一定能答得很好，因此需要具备整体性思维，需要养成思考概括的习惯，将知识点融会贯通。中级考试科目 《财务管理》、《经济法》、《中级会计实务》三个科目。时间年限：2年滚动有效制。

《经济法》每日一练-2022年中级会计师考试 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ）。A.海水养殖 B.农作物新品种的选育 C.中药材的种植 D.远洋捕捞 甲企业为符合条件的小型微利企业。

3、上一年的广告费未结转扣除是什么意思

也就是说，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，超过标准部分，可以在以后纳税年度无限期结转扣除。账户上不作处理。

超过15%的实际发生的部分，可以结转以后年度扣除。

指企业所得税税前扣除费用中准予结转的项目。

广告费税前扣除标准是：为当年销售（营业）收入的15%扣除，超过部分向以后结转。

把本会计年度末的广告费转到下个会计年度。上年结转收入结转收入：就是在报告期末将收入账户余额结转到本年利润中去。结转收入是一个会计术语，就是将本期取得的各项收入结转到本年利润科目。

4、怎样填表抵扣以前年度的广告费

其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。

正面回答汇算清缴广告费和业务宣传费要填写视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表；填写纳税调整项目明细表；填列广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表。

广告费和业务宣传费支出：根据《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）填报。若表A105060第12行第1列≥0，第3列调增金额填报表A105060第12行第1列金额。

第1列“广告费和业务宣传费”：填报广告费和业务宣传费会计处理、税收规定，以及跨年度纳税调整情况。第2列“保险企业手续费及佣金支出”：填报保险企业手续费及佣金支出会计处理、税收规定，以及跨年度纳税调整情况。

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