广告费列支例题-广告费列支标准比例

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1. ...利润总额800万,所得税税率百分之二十五,广告费400万,业务招待费8...

1、...利润总额800万,所得税税率百分之二十五,广告费400万,业务招待费8...

广告宣传费的列支标准，不超过销售收入的15%，则4000*15%=600万，实际支出400 90=490万，没有超过600万元，可以全部税前列支。招待费列支标准：首先用80*60%=48万，其次用4000*千分之五=20万，以上谁小取谁，所以招待费超标=80-20万=60万，要调增应纳税所得额。

月购置一台生产线支付的不含税价格为400万元，会计核算按照使用期限5年。预计净残值率5%计提了累计折旧，企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。（5）发生了广告费和业务宣传费用7300万元，其中300万元用于冠名的真人秀于2020年2月制作完成并播放。企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。

营业收入*0.5%与实际发生的招待费*60%孰低原则 2000*0.5%=10，超标80万，即业务招待费发生额为90万。

所得税费用有两种计算方法：所得税费用=应交所得税 递延所得税负债-递延所得税资产；所得税费用=（会计利润 或-永久性差异）×25%。因此实现营业利润800000元，利润总额=800 000-50 000=750000，所得税费用为750000*25%=187500元。

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