广告费年底清算时要交税吗-广告费允许以后年度结转吗

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1. 广告费土地增值税清算可以扣除吗
2. 汇算清缴广告费和业务宣传费怎么填
3. 广告费在所得税汇算清缴时如何处理
4. 广告费年底清算时需要调整出来交税吗?为什么呀?

1、广告费土地增值税清算可以扣除吗

广告费和销售佣金都属于销售费用，计算土地增值税时可以扣除。

超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或提供金融机构证明的，房地产开发费用在按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10％以内计算扣除。全部使用自有资金，没有利息支出的，按以上方法扣除。

只要开发项目当期（年）尚有房产库存，应重新计算应纳税所得额。应计入的费用（如广告费）这属于期间费用，不得计入开发成本，在清算土地增值税时，开发成本是据实直接扣除项目，而期间费用是限定比例进行扣除的。

增值税为价外税，不包含在计税中，应纳税所得额计算时不得扣除。（3）企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费中扣除的，不再作为销售税金单独扣除。

2、汇算清缴广告费和业务宣传费怎么填

正面回答汇算清缴广告费和业务宣传费要填写视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表；填写纳税调整项目明细表；填列广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表。

按照规定，广告费和业务宣传费税前扣除标准为当年销售（营业）收入的15%扣除，超过部分向以后结转。

所得税汇算清缴中附表八第一行的数字，填报纳税人本期实际发生的广告费和业务宣传费用。

对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》 此表填报纳税人本年发生的全部广告费和业务宣传费支出的有关情况、按税收规定可扣除额、本年结转以后年度扣除额及以前年度累计结转扣除额等。

3、广告费在所得税汇算清缴时如何处理

业务宣传费、广告费在所得税汇算清缴中最高按15%的比例汇算清缴。除此之外企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，按当年销售（营业）收入的5‰汇算清缴。

不需要另外做分录，只是在所得税汇算清缴时，超过标准的部分要调增当年的应纳税所得税，然后超过标准部分登记备查，在下一年度的所得税汇算中可以相应调减下年度应纳税所得额，即本年度超过标准的广告费可以结转下年继续扣除。

经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。广告费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

用以前年度损益科目做调整。企业所得税汇算清缴的时候调减企业所得税应缴税额。具体分录如下：借：以前年度损益 贷：长期待摊费用 广告费扣除额标准是，在所得税前扣除标准是，年销售收入的12%以内可以扣除。

4、广告费年底清算时需要调整出来交税吗?为什么呀?

因为站在税法的角度，你广告费可是费用啊，本来就不在总利润里面。

预提费用属于未真实发生的支出，一般情况下是需要调整的。

法律主观：土地增值税是对转让国有土地使用权地上建筑及附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

取得收入时不影响到费用的，只是到年底所得税清算时才会影响到费用，主要是管理费用和销售费用。广告费、宣传费的列支问题：按不超过销售（营业）收入的2%以内据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转。

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