广告费可以跨年使用吗（广告费可以在以后年度扣除吗）

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1. 10000元的广告费跨年怎么记账
2. 费用类发票能跨年使用吗?
3. 企业所得税汇算清缴时,如何填报跨年度结转费用?
4. 企业发生的跨年度的广告费如何扣除
5. 广告费跨年摊销的账务处理

1、10000元的广告费跨年怎么记账

这麼小金额，完全可以在当月入销售费用。如果要分摊的话，可以先入在待摊费用中，以后按月摊销即可。

跨年度的广告费，在会计处理上需要分期摊销。应在以后年度摊销的广告费，计入“长期待摊费用”不跨年度的广告费，一次性摊销，不影响企业所得税的汇算清缴。

企业应通过“销售费用”科目，核算销售费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业所发生的各项销售费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的销售费用，结转后，“销售费用”科目应无余额。

2、费用类发票能跨年使用吗?

费用发票可以跨年度报销，但是不能超过一年。单位的年度间发票可以当年列支，但不得超过1年。例如，2008年10月的发票不能在2009年列支。

法律分析：可以报销。税务局对跨年发票并不是毫不留情，毕竟实际情况存在那里，特别是一些企业按月报销而不是即时报销的，就肯定会存在跨年费用报销。

发票可以跨年报销使用， 国家税务总局2011年第34号公告和2012年第15号公告解决了纳税人跨年度取得发票的税前扣除问题，预缴时可暂按账面发生金额核算，汇算清缴时按税法规定处理，避免了退税的繁琐手续。

去年的发票，可在今年入库做账。但费用发票跨年牵涉到两个层面的问题：会计处理问题，涉税处理问题。会计处理 一般情况下，会计处理体现权责发生制原则，比如2015年取得的发票，如果列支2016年的费用是不允许的。

在一般情况下，会计处理遵循“权责发生制”原则，2021年报销2020年的费用支出在原则上是不允许的。但是发票跨年度报销的问题又是每个企业客观存在的。所以如果费用真实发生，跨年也可入账，申报可以抵扣，但时限不能太长。

3、企业所得税汇算清缴时,如何填报跨年度结转费用?

所得税预缴时可暂按账面发生金额核算，汇算清缴时按税法规定处理，避免了退税的繁琐手续。

费用的填写栏目：在企业所得税汇算清缴申报表中，费用的填写一般在“应纳所得税额的计算”栏目中的“减：费用、捐赠及其他扣除”栏目中进行。

当年超过扣除限额部分可以结转以后纳税年度结转。企业所得税中的费用可以结转至以后年度扣除：职工教育经费：企业的职工教育经费不超过实际发放的工资总额的5%的部分，可按实际发生额扣除，超过部分可结转至以后年度扣除。

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）涉及到结转到以后年度填列的项目一共有10项。可结转以后3年内：（1）捐赠支出。

具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

4、企业发生的跨年度的广告费如何扣除

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

广告费和业务宣传费的税前扣除根据《企业所得税法实施条例》的相关规定，对于符合条件的广告费和业务宣传费支出，其中不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除；超过部分，则可以结转以后年度扣除。

广告费税前扣除标准是：为当年销售（营业）收入的15%扣除，超过部分向以后结转。

当年超过扣除限额部分可以结转以后纳税年度结转。税法规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费支出不超过销售（营业）收入的15%，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。

5、广告费跨年摊销的账务处理

广告费的扣除如果当年超过税前扣除标准结转到以后年度，会计上不必做账务处理，只要做好备查，等到来年直接进行纳税调整就可以。

广告费摊销的会计分录广告费需要摊销时：借：预付账款-广告费贷：银行存款每月摊销时：借：销售费用-广告费贷：预付账款-广告费预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。

公司发生的广告费支出，应通过销售费用-广告费科目进行相关的账务处理。

去年的摊销费用摊销多了，需要把多摊销的冲销，由于已经跨年了，涉及损益的科目需要通过以前年度损益调整科目核算。多摊销的费用冲销账务处理是，借：长期待摊费用，贷：以前年度损益调整—某某费用。

一：电商企业进驻平台会员费、进场费以及保证金（押金）的账务处理。

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