广告费会税差异（广告费计税）

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1. 广告费的会计与税务处理差异
2. 广告费税率3%、6%区别
3. 广告费用和业务宣传费是否会产生税会差异如何处理
4. 广告费的会计与税务处理差异
5. 广告费和业务招待费是否产生税会差异?如何处理?

1、广告费的会计与税务处理差异

”。但为了体现收入配比原则，税法上允许在以后年度摊销。则对于超过比例的部分可结转到以后年度扣除的广告费，就是本文重点分析的财税差异。

谨记这一条，在日常的会计实务工作中便会很容易区别开这两种费用了。

综上所述，处理广告费和业务招待费的方式存在差异。对于广告费，可以采取将其列为营业成本的方式进行扣减，并减少企业应纳税所得额；而对于业务招待费，则不能进行这样的扣减操作。

由于会计处理与税务处理不同产生的差异，在申报企业所得税时，应按规定进行纳税调整。为了便于管理，企业应当设置“广告费税前扣除台账”，为各年度申报企业所得税做好基础工作。

2、广告费税率3%、6%区别

纳税主体不同：小规模纳税人为3%，一般纳税人为6%。抵扣进项税额不同：小规模纳税人不可抵扣，一般纳税人可以抵扣。

广告费税率如下：广告费现在已经实行营改增，如果是小规模，适用3％征收率，一般纳税人适用6％税率。广告费属于现代服务业，已经营改增，属于国税局管辖。

销售费用科目：广告费属于销售费用科目，税率为25%。

广告业的税率是多少 广告公司的营业税税率是5%。 广告服务业属于应税服务范围。提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），广告业税率如属一般纳税人税率为6%。如果是小规模纳税人则为3%。

3、广告费用和业务宣传费是否会产生税会差异如何处理

广告费和业务招待费在税务上是有所区别的。广告费通常被视为营业成本，可以作为扣减企业应纳税额的开支予以抵扣；而业务招待费不同，通常被视为福利开支，无法作为扣减企业应纳税额的开支予以抵扣。

但税法上为了体现收入配比原则，允许超过比例的广告费结转至以后年度摊销，这部分可结转到以后年度扣除的广告费而形成的财税差异，属于《企业会计准则第18号——所得税》规定的暂时性差异。

通过比较可知，广告费和业务宣传费的税前扣除，对内资企业来说，新税法比现行税法更优惠；而对外资企业来说，现行税法则比新税法更优惠。

对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

根据会计制度的规定，广告费属于时间性差异，而业务宣传费属于永久性差异，如果将广告费混入业务宣传费，必然使超标的广告费用无法在税前扣除，对企业十分不利。企业应当在“营业费用”中分别设置明细科目进行核算。

4、广告费的会计与税务处理差异

”。但为了体现收入配比原则，税法上允许在以后年度摊销。则对于超过比例的部分可结转到以后年度扣除的广告费，就是本文重点分析的财税差异。

谨记这一条，在日常的会计实务工作中便会很容易区别开这两种费用了。

综上所述，处理广告费和业务招待费的方式存在差异。对于广告费，可以采取将其列为营业成本的方式进行扣减，并减少企业应纳税所得额；而对于业务招待费，则不能进行这样的扣减操作。

由于会计处理与税务处理不同产生的差异，在申报企业所得税时，应按规定进行纳税调整。为了便于管理，企业应当设置“广告费税前扣除台账”，为各年度申报企业所得税做好基础工作。

第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

5、广告费和业务招待费是否产生税会差异?如何处理?

法律主观：广告费和业务宣传费纳税调整为：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除了国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；若是超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

也就是说两种费用并不相同，其最主要的区别在于广告费可以取得广告业专用发票，而业务招待费则无法取得。但二者也有共同点，皆是成了为企业产品促销、扩大影响等宣传所付出的费用。

超过限额的业务招待费纳税调整超过限额的业务招待费一律纳税调增，不予税前列支。

新税法比现行税法多扣除125万元（150万元-25万元）。特殊行业亦可同理比较。

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