广告费递延所得-广告费递延所得税产生的原因

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于广告费递延所得的问题，于是小编就整理了4个相关介绍广告费递延所得的解答，让我们一起看看吧。

1. 企业年度所得税汇算清缴其中广告宣传费能够递延几年?
2. 去年年末多计提一笔递延所得税资产-广告费,现在怎么调整呢?
3. 超标广告费支出产生的递延所得税资产
4. 超标的广告费确认递延所得税资产吗

1、企业年度所得税汇算清缴其中广告宣传费能够递延几年?

不得超过10年）。目前没有年限限制。 职工教育经费和广告费与业务宣传费都是超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的。当年超过扣除限额部分可以结转以后纳税年度结转。

准则：所得税—可结转以后年度扣除的广告费应确认递延所得税 未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差异。

税法规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费支出不超过销售（营业）收入的15%，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。

新所得税法对企业发生的广告、宣传费是这样规定的：只要不超过年销售收入的15%，都可以在所得税前列支。如果本年度摊销有困难，可以转到以后会计年度摊销。可以通过长期待摊费用科目和递延资产科目核算。

2、去年年末多计提一笔递延所得税资产-广告费,现在怎么调整呢?

借：递延所得税资产 贷：所得税费用 亏损的本质原因，体现在利润表上就是收入性质的金额大于成本费用性质的金额，由于亏损不用交税，所以没有应交税费——应交所得税科目出现。

编制调整分录如下：借：递延所得税资产 50 000；贷：所得税费用 50 000。 如将上述三笔调整分录进行合并，可得：借：递延所得税资产 50 000，所得税费用 125 000；贷：未分配利润———年初175 000。

将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，调整方法同日后事项。将“以前年度损益调整”账户的余额转入“本年利润”账户。

调整以前年度损益凭证后，一般都需要调整递延所得税。

3、超标广告费支出产生的递延所得税资产

准则：所得税—可结转以后年度扣除的广告费应确认递延所得税未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差异。

广告费超出部分可以在以后年度会形成财税差异，应当确认递延所得税。

都需要确认递延所得税，借：递延所得税资产，贷：所得税费用。

超标的业务招待费不用确认递延所得税，因为业务招待费超标了，账面价值与计税基础的差异是永久性差异，而不是暂时性差异。

4、超标的广告费确认递延所得税资产吗

广告费超出部分可以在以后年度会形成财税差异，应当确认递延所得税。

准则：所得税—可结转以后年度扣除的广告费应确认递延所得税未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差异。

都需要确认递延所得税，借：递延所得税资产，贷：所得税费用。

超标的业务招待费不用确认递延所得税，因为业务招待费超标了，账面价值与计税基础的差异是永久性差异，而不是暂时性差异。

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