广告费需要调整吗（广告费需要纳税调整吗）

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1. 汇算清缴时广告费未超限额需要调整纳税否
2. 广告费所得税调整
3. 企业所得税广告费调整事项
4. 广告费调整金额怎么调
5. 新准则中广告费的财税处理

1、汇算清缴时广告费未超限额需要调整纳税否

需要纳税调整。否则企业就可以通过这种方式来避税。税法是不允许的。

广告和业务宣传费超过营业收入15%的需要调增，未来期间可以抵扣。（化妆品等行业限额为营收30 计提的资产减值准备全部调增。预提的利息，实际未发生的，全部调增。

汇算清缴期业务招待费怎么纳税调整：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

汇算清缴汇算清缴关键：收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。

工资薪金的纳税调整计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。国有企业计提的工资超过上级核定额度的，超过部分调增应纳税所得额。

2、广告费所得税调整

广告费所得税调整指企业在进行企业所得税的纳税申报时，按规定将当期所发生的广告费作为税前扣除项目，并对当期可扣除的限额进行计算和列示，然后对当期不可扣除的广告费金额部分进行纳税调整的过程。

对于一般企业，根据企业所得税法的规定，广告费和业务推广费的计算基数，即主营业务收入，其他业务收入，以及销售（业务）收入的15％内可以税前扣除。

一般企业企业所得税纳税调整事项通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等。纳税人需要根据相关法律法规的规定确认事项用于调增或是调减。

法律客观：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

3、企业所得税广告费调整事项

首先需要确定扣除的计算基数，根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》规定，广告费、业务招待费、业务宣传费等项扣除的计算基数为申报表主表第1行“销售（营业）收入”。

纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件：广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的；已实际支付费用，并已取得相应发票；通过一定的媒体传播。

《国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发[2004]82号）规定，取消该审批事项后，纳税人发生的广告费用支出的税前扣除标准，应按照现行规定执行。

企业所得税汇算清缴纳税调整事项归纳 职工工资 计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。 政策依据：（1）《企业所得税法实施条例》第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

企业所得税的调整事项包括调增事项和调减事项。

4、广告费调整金额怎么调

预算调整、竞价调整、投放策略调整。预算调整：根据业务需求和市场变化，对广告预算进行适时增减。竞价调整：根据关键词的竞争程度和出价情况，调整广告的竞价策略。

应纳税所得额调减200，是上期留抵可以在本期抵减应纳税所得额的金额。本期发生的500，已经正常扣除了，另外再加上上期为税前扣除的200。

广告费所得税调整指企业在进行企业所得税的纳税申报时，按规定将当期所发生的广告费作为税前扣除项目，并对当期可扣除的限额进行计算和列示，然后对当期不可扣除的广告费金额部分进行纳税调整的过程。

准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除标准=销售收入×15%，实际支付的广告宣传-扣除标准0时，纳税调整，纳税调整=实际支付的广告宣传-扣除标准；实际支付的广告宣传-扣除标准0时，不予调整，据实列支。

5、新准则中广告费的财税处理

年度实际发生广告费40万元，但本年度只允许税前扣除36万元，尚未扣除的4万元，结转以后年度扣除，财务上不做调整，只做纳税调整。

参考一 《企业所得税法实施条例》第四十四条规定：发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

六）不得扣除。自1998年1月1日起，对粮食类白酒（含薯类白酒）的广告宣传费，一律不得在税前扣除。

准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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